Doe nu de Testamentencheck

/in , /door

U heeft jaren geleden een testament op laten stellen, bijvoorbeeld toen u ging samenwonen of toen u ondernemer werd. Het gaf een goed gevoel die zaken in elk geval geregeld te hebben. Inmiddels is uw situatie echter veranderd: uw zaak is uitgegroeid tot een bedrijf met een aantal vestigingen, u bent verhuisd naar een ruimer huis, u heeft kinderen gekregen, die zijn opgegroeid en hebben misschien zelf ook weer kinderen gekregen. Zo gaat dat in het leven, in de loop der jaren verandert uw leven. Maar is uw testament ook mee veranderd?

Gevolgen verouderde testamenten

In onze praktijk vragen wij bij nieuwe cliënten voor de volledigheid hun testament op en constateren dan dat er veel testamenten verouderd zijn. Dat komt enerzijds doordat hun persoonlijke situatie gewijzigd is en anderzijds door de wetswijzigingen die op dit gebied over de afgelopen jaren hebben plaatsgevonden.

Vóór 2003 was het bijvoorbeeld zeer gebruikelijk een zogenoemde ‘Ouderlijke boedelverdeling’ op te nemen, waardoor de langstlevende partner verzorgd achter zou blijven. Met ingang van 2003 is de wet gewijzigd en is de ‘Wettelijke verdeling’ de norm geworden. Uiteraard is ook bij deze verdeling van uw nalatenschap de verzorging van uw partner van belang. Toch werkt het nu allemaal net even anders. In het slechtste geval kunnen de uitwerkingen van deze nalatenschapsverdelingen duizenden euro’s erfbelasting verschillen!

In 2010 is de wet verder op de schop gegaan en zijn ook tarieven, vrijstellingen en andere (gunstige) regelingen aangepast of zelfs geschrapt. Ook is bijvoorbeeld in de wet opgenomen dat de eigen woning voor de Waarde Onroerende Zaken (WOZ) wordt belast met erfbelasting in plaats van de economische waarde. In de huidige tijd, waarin veel woningen onder water staan, kan erfbelasting betalen over de hogere WOZ een nare bijkomstigheid zijn.

Wat kunnen we voor u doen?

Veel van onze cliënten hebben ondertussen een opgefrist testament, waarbij met de veranderde privé-situatie, mogelijke nieuwe wensen ten aanzien van de nalatenschap en uiteraard alle huidige wettelijke eisen rekening is gehouden. Wij kunnen efficiënt en snel leveren dankzij goede afspraken met notarissen in ons netwerk.

Wij checken uw testament aan de hand van onze Testamentencheck tijdens een fiscaal consult, waarna wij u een volledig en onafhankelijk advies-op-maat geven.

Bent u benieuwd of uw testament up-to-date is? Plan dan nu een fiscaal consult met een van onze belastingadviseurs in!

Bel +31622483081 of stuur een e-mail naar mr. E. (Eva) Meex-Jungschläger emeex@fiscalistencooperatie.nl

mr. Eva Meex over Estateplanning

/in , /door

Estateplanning is het plannen van de overdracht van uw vermogen aan uw kinderen (of aan anderen) met de juiste juridische en fiscale beschermingsmaatregelen, zodat uw vermogen op de juiste wijze en fiscaal zo voordelig mogelijk bij de juiste personen terecht komt.  Estateplanning houdt vermogens in stand! 

Bij estateplanning moet u bijvoorbeeld denken aan een ondernemer op leeftijd die zijn zaak heeft verkocht om van zijn pensioen te gaan genieten. De ondernemer zal door de verkoop over liquide vermogen beschikken. Natuurlijk zal hij dit vermogen eerst gebruiken om in zijn eigen levensonderhoud te voorzien. Om verzekerd te zijn van voldoende vermogen voor een eigen zonnige toekomst, kunnen wij een vermogensplanning maken. Er wordt berekend en uitgewerkt hoe het privévermogen van de ondernemer zich de komende jaren ontwikkelt en in elk geval in stand kan blijven.

Wij zien in de praktijk vervolgens vaak dat hij, zodra hij ziet hoe zijn vermogen zich zal ontwikkelen, dan alvast wil gaan schenken aan zijn beoogde erfgenamen, doorgaans zijn kinderen. De reden hiervoor is vaak fiscaal van aard. Door jaarlijks een deel van het vermogen aan de kinderen te schenken vermindert zijn toekomstige nalatenschap. De kinderen betalen hierdoor in de toekomst minder erfbelasting. Daartoe stellen wij dan een schenkingstraject op en begeleiden wij u met de uitvoering daarvan.

Uiteraard nemen wij in ons estateplanningsadvies altijd alle relevante feiten en omstandigheden mee zodat wij to-the-point kunnen adviseren op bijvoorbeeld de noodzaak de inhoud van uw testament of huwelijkse voorwaarden bij te stellen. 

Een estateplanningsadvies van Fiscalisten Coöperatie is altijd geheel op maat gemaakt en met gebruikmaking van alle fiscale mogelijkheden volgens alle fiscale actualiteiten. Met een estateplanningsadvies van Fiscalisten Coöperatie bent u verzekerd van een goed geplande toekomst en bespaart u altijd belastingheffing! 

BV

De vier redenen om uw bedrijf om te zetten in een BV

/in , , /door

Van ondernemers krijgen wij vaak de vraag of zij hun eenmanszaak (IB-onderneming) niet beter kunnen omzetten in een BV. Het antwoord: het hangt er volledig van af welke rechtsvorm het beste bij het bedrijf past en ook welke afwegingen de ondernemer zelf maakt. Op basis van onze ervaring uit de praktijk, bespreken we hieronder de vier belangrijkste afwegingen.

  1. Belasting besparen

Hoe hoger de fiscale winst, hoe aantrekkelijker het is om een BV op te zetten. De fiscale winst bestaat strikt gezegd uit alle opbrengsten minus alle kosten uit de onderneming. Een hogere winst leidt in de inkomstenbelasting tot een hoger belastingtarief.

  • Bij een eenmanszaak loopt de inkomstenbelasting op tot maximaal 52%.
  • Bij een BV loopt de vennootschapsbelasting op tot maximaal 20-25%.

Er zijn twee nuanceringen in dit verhaal.

  1. Voor de inkomstenbelasting bij een eenmanszaak kunnen ondernemers gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling. In 2015 is de vrijstelling 14% van de winst. Van de winst moet je dan wel eerst het bedrag van de ondernemersaftrek aftrekken. Van het verschil wordt 14% extra vrijgesteld van belastingheffing.
  1. Bij een BV ontvangt de directeur een salaris. Daarnaast kan de directeur – als aandeelhouder –  een dividenduitkering ontvangen. Een dividenduitkering aan privé wordt belast met 25%.

In het algemeen geldt dat bij winsten vanaf 90.000 euro het opzetten van een BV interessant is. Indien een ondernemer een winst haalt rond bovenvermeld bedrag, dan geven vaak de privé situatie en andere argumenten – die hieronder volgen – de doorslag om een BV op te zetten. Hoe hoger de winst hoe meer voordeel.

  1. Aansprakelijkheid beperken

Een ondernemer met een eenmanszaak welke geen BV is, is privé aansprakelijk voor alle schulden. Een BV daarentegen is een zogenaamd ‘zelfstandig bevoegd rechtspersoon’, de BV is dan ook aansprakelijk voor alle schulden. Behalve als de ondernemer misbruik maakt van zijn of haar positie, in dat geval kan hij of zij via een omweg alsnog aansprakelijk gesteld worden.

Ondernemers met meer bedrijfsrisico kiezen vaak voor een BV, zodat hun privévermogen beter beschermd is.

  1. Flexibele oudedagvoorziening opzetten

In de praktijk adviseren wij onze cliënten niet meer om hun oudedagspensioen in eigen beheer op te bouwen. De meeste ondernemers willen steeds meer en meer flexibel zijn met hun bedrijfskapitaal. Dit is niet mogelijk als er jaarlijks een pensioendonatie gedaan wordt ten laste van de winst.

Als voorbeeld hebben we in praktijk een ondernemer (BV) begeleid die geen dividenduitkering aan zichzelf mocht doen om een plezierboot te kopen, aangezien de BV van de Belastingdienst voldoende kapitaal in kas moest hebben om levenslang pensioen uit te kunnen keren.

Tegenwoordig willen ondernemers daarom ook flexibel zijn en vrij zijn om dividenduitkeringen te doen. We merken dat er de laatste jaren steeds minder voorkeur is voor het opbouwen van ‘beclaimde’ reserves voor de toekomst. Als alternatief kan in de BV vrij vermogen worden opgebouwd waarmee bijvoorbeeld de eigenwoning hypotheek wordt overgenomen. Aftrekbare hypotheek betalen aan je eigen BV is financieel veel aantrekkelijker dan aan een bank.

  1. Continuïteit van de onderneming versimpelen

Ook is het overdragen van een BV aan je kind of een ander makkelijker dan het overdragen van een zelfstandige IB-onderneming. Aandelen overdragen is namelijk simpeler dan activa-passiva transacties (bestaande leningen, voorzieningen voor uitgestelde opbrengsten en uitgaven, schulden) overdragen.

Via een holdingstructuur kan ook een eventuele acute belastingclaim makkelijker worden doorgeschoven naar de toekomst. Dit geeft meer tijd en ruimte om zaken voor elkaar te krijgen.

Financieel, én wat betreft rechten en plichten, kan het dus raadzaam zijn om van tevoren al na te denken over de vorm die de onderneming aan kan nemen. Een holdingstructuur (met BV’s) werkt bijvoorbeeld ook uitstekend als er veel samengewerkt moet worden tussen partijen.

Bent u benieuwd welke structuur het beste bij uw situatie past? Of heeft u verder nog vragen? Neem dan gerust contact op met een van onze fiscalisten.

Auteur:
mr. Cor van Erk
cjvanerk@fiscalistencooperatie.nl
+31624624856

Ondernemer voor de inkomstenbelasting?

/in /door

De belastingplichtige, die winst behaalt met zijn eigen onderneming, moet  over die winst inkomstenbelasting in Box 1 (heffing tot maximaal 52%) betalen. Er kan echter wel gebruik worden gemaakt van fiscale faciliteiten, die de belastbare winst verlagen. De fiscale faciliteiten voor winstgenieters kunnen worden verdeeld in ondernemersfaciliteiten en ondernemingsfaciliteiten.

Ondernemersfaciliteiten:

  • MKB-winstvrijstelling
  • Ondernemersaftrek (waaronder startersaftrek, zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, aftrek speur- en ontwikkelingswerk en stakingsaftrek)
  • Oudedagsreserve

Deze faciliteiten gelden alleen voor belastingplichtigen die als ondernemer kwalificeren. Voor de onder ondernemersaftrek genoemde faciliteiten geldt de aanvullende eis dat er wordt voldaan aan het urencriterium. Daaraan wordt voldaan als:

  1. Er minimaal 1.225 uur per kalenderjaar wordt besteed aan het voor eigen rekening drijven van een onderneming of ondernemingen.
  2. Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een minimum van 800 uur, maar er bestaat geen recht op deze aftrek als aan de andere vereisten voor het ‘normale’ urencriterium wordt voldaan.
  3. Van de voor werkzaamheden beschikbare tijd wordt meer dan de helft aan de onderneming besteed (de zogenaamde grotendeelseis).

Ondernemingsfaciliteiten:

  • Willekeurige afschrijving
  • Investeringsaftrek
  • Scholingsaftrek
  • Egalisatiereserve
  • Herinvesteringsreserve

Deze faciliteiten gelden voor alle winstgenieters.

‘Een onderneming is een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid, die deelneemt aan het economische verkeer met het oogmerk om winst te behalen en waarbij deze winst ook redelijkerwijs te verwachten moet zijn.’

Of sprake is van een onderneming hangt niet af van de wil van de ondernemer,  maar wordt aan de hand van de feiten en omstandigheden beoordeeld. Er wordt daarbij onder andere gelet op de winstgevendheid van de werkzaamheid (bij structurele verliesgevendheid is geen sprake van een onderneming), op de zelfstandigheid van de onderneming, op de duurzaamheid van de werkzaamheden, op de omvang van de investeringen, op het aantal opdrachtgevers, op het lopen van ondernemings- en debiteurenrisico en op welke wijze de onderneming naar buiten bekend wordt gemaakt.

Wilt u een onderneming starten en wilt u weten wat dit fiscaal voor u betekent of wilt u weten of u optimaal gebruik maakt van de fiscale faciliteiten? Neem dan contact met ons op!