Berichten

BV

De vier redenen om uw bedrijf om te zetten in een BV

/in , , /door

Van ondernemers krijgen wij vaak de vraag of zij hun eenmanszaak (IB-onderneming) niet beter kunnen omzetten in een BV. Het antwoord: het hangt er volledig van af welke rechtsvorm het beste bij het bedrijf past en ook welke afwegingen de ondernemer zelf maakt. Op basis van onze ervaring uit de praktijk, bespreken we hieronder de vier belangrijkste afwegingen.

  1. Belasting besparen

Hoe hoger de fiscale winst, hoe aantrekkelijker het is om een BV op te zetten. De fiscale winst bestaat strikt gezegd uit alle opbrengsten minus alle kosten uit de onderneming. Een hogere winst leidt in de inkomstenbelasting tot een hoger belastingtarief.

  • Bij een eenmanszaak loopt de inkomstenbelasting op tot maximaal 52%.
  • Bij een BV loopt de vennootschapsbelasting op tot maximaal 20-25%.

Er zijn twee nuanceringen in dit verhaal.

  1. Voor de inkomstenbelasting bij een eenmanszaak kunnen ondernemers gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling. In 2015 is de vrijstelling 14% van de winst. Van de winst moet je dan wel eerst het bedrag van de ondernemersaftrek aftrekken. Van het verschil wordt 14% extra vrijgesteld van belastingheffing.
  1. Bij een BV ontvangt de directeur een salaris. Daarnaast kan de directeur – als aandeelhouder –  een dividenduitkering ontvangen. Een dividenduitkering aan privé wordt belast met 25%.

In het algemeen geldt dat bij winsten vanaf 90.000 euro het opzetten van een BV interessant is. Indien een ondernemer een winst haalt rond bovenvermeld bedrag, dan geven vaak de privé situatie en andere argumenten – die hieronder volgen – de doorslag om een BV op te zetten. Hoe hoger de winst hoe meer voordeel.

  1. Aansprakelijkheid beperken

Een ondernemer met een eenmanszaak welke geen BV is, is privé aansprakelijk voor alle schulden. Een BV daarentegen is een zogenaamd ‘zelfstandig bevoegd rechtspersoon’, de BV is dan ook aansprakelijk voor alle schulden. Behalve als de ondernemer misbruik maakt van zijn of haar positie, in dat geval kan hij of zij via een omweg alsnog aansprakelijk gesteld worden.

Ondernemers met meer bedrijfsrisico kiezen vaak voor een BV, zodat hun privévermogen beter beschermd is.

  1. Flexibele oudedagvoorziening opzetten

In de praktijk adviseren wij onze cliënten niet meer om hun oudedagspensioen in eigen beheer op te bouwen. De meeste ondernemers willen steeds meer en meer flexibel zijn met hun bedrijfskapitaal. Dit is niet mogelijk als er jaarlijks een pensioendonatie gedaan wordt ten laste van de winst.

Als voorbeeld hebben we in praktijk een ondernemer (BV) begeleid die geen dividenduitkering aan zichzelf mocht doen om een plezierboot te kopen, aangezien de BV van de Belastingdienst voldoende kapitaal in kas moest hebben om levenslang pensioen uit te kunnen keren.

Tegenwoordig willen ondernemers daarom ook flexibel zijn en vrij zijn om dividenduitkeringen te doen. We merken dat er de laatste jaren steeds minder voorkeur is voor het opbouwen van ‘beclaimde’ reserves voor de toekomst. Als alternatief kan in de BV vrij vermogen worden opgebouwd waarmee bijvoorbeeld de eigenwoning hypotheek wordt overgenomen. Aftrekbare hypotheek betalen aan je eigen BV is financieel veel aantrekkelijker dan aan een bank.

  1. Continuïteit van de onderneming versimpelen

Ook is het overdragen van een BV aan je kind of een ander makkelijker dan het overdragen van een zelfstandige IB-onderneming. Aandelen overdragen is namelijk simpeler dan activa-passiva transacties (bestaande leningen, voorzieningen voor uitgestelde opbrengsten en uitgaven, schulden) overdragen.

Via een holdingstructuur kan ook een eventuele acute belastingclaim makkelijker worden doorgeschoven naar de toekomst. Dit geeft meer tijd en ruimte om zaken voor elkaar te krijgen.

Financieel, én wat betreft rechten en plichten, kan het dus raadzaam zijn om van tevoren al na te denken over de vorm die de onderneming aan kan nemen. Een holdingstructuur (met BV’s) werkt bijvoorbeeld ook uitstekend als er veel samengewerkt moet worden tussen partijen.

Bent u benieuwd welke structuur het beste bij uw situatie past? Of heeft u verder nog vragen? Neem dan gerust contact op met een van onze fiscalisten.

Auteur:
mr. Cor van Erk
cjvanerk@fiscalistencooperatie.nl
+31624624856

Wat kies je: een privéauto of een auto van de zaak?

/in /door

Als ondernemer kun je vaak kiezen: een auto privé aankopen of op de zaak zetten. Als je met de auto zowel privé als zakelijk rijdt, is het slim om te laten berekenen wat de voordeligste keuze is.

Per auto maak je de keuze of deze privé of zakelijk is. Op deze keuze kun je later vaak niet meer terugkomen en deze keuze heeft verschillende gevolgen, bijvoorbeeld hoe er in de fiscale winstberekening moet worden omgegaan met de autokosten. Laat daarom altijd vooraf een goede berekening maken.

Wanneer heb je geen keuze?

Bij privégebruik van minder dan 500 km per jaar moet de auto verplicht tot het ondernemingsvermogen worden gerekend. Hiervoor moet je bewijs uit een kilometeradministratie leveren.

Privéauto

Als je als ondernemer in een privéauto rijdt, dan kun je maximaal 19 cent per zakelijke km ten laste van de winst brengen. Dit bedrag is een vergoeding voor zowel brandstof als andere autokosten, zoals parkeerkosten, schade, etc. Zijn de werkelijke kosten per km lager dan 19 cent, dan mag er toch 19 cent per km in aftrek worden gebracht.

Onder de regeling vallen ook de zakelijke kilometers die door je partner of kinderen worden gereden. De regeling geldt daarnaast ook voor de gevallen waarin de privéauto is geleased of gehuurd. Als je als ondernemer van een opdrachtgever een reiskostenvergoeding krijgt, moet je die tot de winst rekenen. Je mag vervolgens wel voor alle zakelijke kilometers 19 cent per kilometer ten laste van de winst brengen.

Auto van de zaak

Staat de auto op naam van de onderneming, dan kunnen alle autokosten ten laste van de winst worden gebracht. Daarnaast geldt er een ‘autokostenfictie’ als er met de auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé is gereden. Dat houdt in dat er een winstcorrectie voor het privégebruik van de auto moet worden meegenomen. De werkelijke kosten voor privégebruik zijn niet van belang. De winstcorrectie wordt berekend aan de hand van een bepaald percentage van de waarde van de auto.

Voor ondernemers die ondernemen via een BV (dga) dient de auto van de zaak te worden meegenomen in de loonadministratie. De bewijslast voor het aantal privékilometers ligt bij de Belastingdienst. Er wordt standaard uitgegaan van een privégebruik van meer dan 500 kilometer per jaar. Als je jaarlijks minder dan 500 kilometer privé rijdt, dan moet je dat bewijzen aan de hand van een kilometeradministratie. Heb je geen winstcorrectie voor privégebruik toegepast en kun je niet bewijzen dat je minder dan 500 privékilometers in een jaar hebt gereden, dan loop je risico op naheffing en een boete.

Wil je weten wat voor jou het meest gunstig is? Neem dan contact met ons op via info@fiscalistencooperatie.nl. Wij maken graag een berekening voor je!

 

Fiscale eindejaarstips 2014

/in , , , , , , , , , /door

Het laatste kwartaal van dit jaar is al even aan de gang, dus tijd voor onze eindejaarstips. Fiscale voordelen die je over dit boekjaar kunt behalen, als je er dit kwartaal nog gebruik van maakt. Bovendien zijn er fiscale faciliteiten die per 1 januari 2015 zullen verdwijnen. Lees daarom onze eindejaarstips goed door en bekijk welke tips op jou(w) (bedrijf) van toepassing zijn.

 

EINDEJAARSTIPS VOOR DGA’S

  • Doe indien mogelijk in 2014 nog een dividenduitkering. Het tarief is dit jaar nog 22% (in 2015: 25%).
  • In 2014 is de schenking aan kinderen ad € 100.000 (inzake aankoop of verbouwing eigen woning) vrijgesteld van schenkbelasting. In 2015 vervalt deze vrijstelling.
  • In 2014 is er nog een fiscaal vriendelijk tarief van toepassing voor afkoop van stamrechten.
  • DGA pensioen: De Belastingdienst focust zich steeds meer op pensioenen in eigen beheer. Raadzaam kan zijn om te stoppen met pensioenopbouw.

 

EINDEJAARSTIPS VOOR BEDRIJVEN

  • Werkkostenregeling: Deze moet je invoeren vóór 1 januari 2015.
  • Vraag een voorlopige aanslag aan bij voldoende cashflow: de Belastingdienst vraagt sinds 2014 8% rente.

 

EINDEJAARSTIPS VOOR PARTICULIEREN

  • Schenking aan kinderen en derden: Tot en met 31 december 2014 kun je belastingvrij € 100.000 schenken aan kinderen, kleinkinderen of een derde. De schenking moet wel worden gebruikt voor de eigenwoning van de begunstigde. Daarnaast kan je je box 3 vermogen verlagen (peildatum: 1 januari 2015).
  • Belastingaanslagen worden niet als box 3 schuld meegeteld. Het is fiscaal aantrekkelijker om belastingaanslagen inkomstenbelasting vóór 1 januari 2015 te betalen.
  • Verhuur eigen woning: Tijdens een tijdelijke verhuur van jouw (tweede) eigen woning is de hypotheekrente niet aftrekbaar. Als de huur eindigt, dan mag weer hypotheekrenteaftrek worden geclaimd. Vanaf 1 januari 2015 is deze faciliteit niet meer van toepassing.
  • Aflossen hypotheek: Als je een lage hypotheekschuld hebt op je eigenwoning, dan kan het fiscaal aantrekkelijk zijn om de hypotheek vóór 1 januari 2015 af te lossen. Hiermee verlaag je je box 3 rendementsheffing. Dit is alleen gunstig indien de hypotheekrenteaftrek – vanwege de huurwaardeforfait-bijtelling – nagenoeg nihil is.
  • Hypotheekrente aftrek leegstaande woning: Als je je woning sinds het jaar 2012 te koop staat, dan is de hypotheekrente nog tot 1 januari 2015 aftrekbaar

Voor klanten
Ben je al klant van Fiscalisten Coöperatie en heb je n.a.v. deze tips vragen over eventuele vervolgstappen? Bel ons op +31 (0)35 544 72 73 of mail ons op info@fiscalistencooperatie.nl.

Nog geen klant?
Ben je nog geen klant van Fiscalisten Coöperatie? Vraag dan voor 30 november een GRATIS  Fiscaal Consult aan van normaal 125 excl. BTW. Tijdens het Fiscaal Consult reviewt een van onze fiscaal juristen in 45 minuten jouw eerdere of voorlopige jaarrekening(en). Onze dienst is een aanvulling op het werk van jouw accountant. Zo ben jij er zeker van dat jouw accountant geen fiscale voordelen heeft gemist.